Cómo rellenar las casillas que más dudas generan del modelo
390.
En concreto hablaremos de cómo rellenar…
La casilla 95 del modelo 390
La casilla 99 del modelo 390
La casilla 105 del modelo 390
CASILLA 95 DEL MODELO 390
Qué es
La casilla 95 del modelo 390 es una de las que más dolores de
cabeza trae a los autónomos. En esta casilla te toca anotar los
resultados de los modelos 303 del IVA que te han salido a pagar
durante el año.
Cómo rellenarla
Para rellenarla, como ocurrirá en todas las casillas, solo tienes que
hacer clic en el icono. Aparecerá la pantalla para añadir los
resultados a ingresar de los modelos 303.
Como son trimestres anótalo en el último mes del trimestre. Es
decir: en marzo, junio, septiembre y diciembre.
En esta casilla también surgen muchas dudas como:
¿Y si el resultado de la casilla 95 del modelo 390 es negativo? (es
decir, si la última declaración del año pasado fue negativa). Ante
esta situación, tienes dos opciones:
Compensarlo en la próxima declaración. Para ello
tienes que rellenar la casilla 97 con ese valor.
Que te lo devuelvan. En este caso, rellena la casilla 98
con el valor negativo que te ha dado.
CASILLA 99 DEL MODELO 390
Qué es
La casilla 99 del modelo 390 es otra de las casillas que nos
complica la existencia. En esta casilla lo que nos piden son “las
operaciones en régimen general” o lo que es lo mismo, el importe
de tus ingresos o ventas, que será el volumen de las operaciones.
Cómo rellenarla
Anota la suma de las bases imponibles de todo el año, sin IVA, sin
Recargo de Equivalencia y sin IRPF. Ten en cuenta que no es el
importe total de las facturas, que muchas veces por ir rápido no
nos acordamos.
Además, la suma de las bases imponibles que has rellenado en el
primer apartado del IVA devengado (casillas 1, 3 y 5) debe cuadrar
con esta casilla. Todo en el modelo 390 debe cuadrar.
Y, como el 390 es un resumen del modelo 303, también tiene que
coincidir exactamente con la suma de lo que has declarado en los
modelos 303 a lo largo del año.
Te voy a poner el ejemplo de Alberto, un ingeniero autónomo, y los
modelos 303 que ha ido presentando durante el año. Fíjate en
cómo ha sumado y compensado los modelos para llegar al
resultado, que será lo que necesitemos para el 390.
► Resultado del 1o trimestre: -35,81€. En este caso, el IVA es
negativo, es decir, le sale a devolver porque pagó más IVA del que
ingresó. Al dar negativo se lo restamos directamente al segundo
trimestre.
► Resultado del 2o trimestre: 617,90€. En este caso, el IVA es
positivo porque ingresó más IVA del que dedujo. Ahora es cuando
hay que restar los 35,81€ que tenía a compensar del primer
trimestre. Y como resultado, tendrá que abonar 582,09€.
► Resultado del 3o trimestre: 580,91€
► Resultado del 4o trimestre: 668,28€
Teniendo en cuenta que el 1o trimestre ya no se suma (porque lo
hemos restado en el 2o trimestre), la suma total de los trimestres
sería esta: 2T + 3T + 4T = 1.841,28€.
Recuerda anotar también los importes de las entregas
intracomunitarias, es decir, las ventas de bienes realizadas desde
la península e Islas Baleares con destino a países miembros de la
Unión Europea.
Del mismo modo, también debes contar con las exportaciones, es
decir, con la venta de productos y servicios a otro país fuera de la
Unión Europea.
Te lo recordamos porque, como no modifican el resultado, es
común que al ver que las cantidades del modelo cuadran, se olvide
incluirlas.
CASILLA 105 DEL MODELO 390
Qué es
Modelo 390, casilla 105, otro de los puntos débiles del modelo
anual. En este caso te piden “las operaciones exentas sin derecho
a deducción”.
Aquí lo que vamos a hacer es incorporar el importe total de
operaciones que no aplican IVA, y por tanto, tampoco dan derecho
a deducción.
Estas operaciones están incluidas en el artículo 20 de la Ley del
IVA, pero voy a mencionarlas para que no queden dudas:
Operaciones relacionadas con la enseñanza
Servicios sanitarios
Arrendamientos de viviendas
Servicios sociales
Algunas operaciones inmobiliarias
Muchas veces se dice que la casilla 105 del modelo 390 es
complicada, justamente porque no se tiene claro el concepto de
“operaciones exentas de IVA”, pero basta con aprenderlas o
tenerlas siempre a mano.
Cómo rellenarla
Para rellenarla como ocurre con el resto de las casillas, solo tienes
que hacer clic en el icono. Aparecerá la pantalla para añadir las
operaciones y tienes que ir incluyéndolas dependiendo de tu caso
en concreto.
Por ejemplo, si has realizado operaciones relacionadas con la
enseñanza, las incluirás aquí.
OTRAS CASILLAS DEL MODELO 390 QUE GENERAN
DUDAS
Puede que nos estemos dejando la casilla por la que justo tienes
dudas tú y es que, con la cantidad de celdas que hay que rellenar,
es imposible hablar de todas y cada una de ellas por separado.
Pero por si acaso, te dejo de forma resumida información sobre
otras casillas del modelo 390 que también suelen generar
bastantes dudas.
Casilla 523 del modelo 390: aquí tienes que incluir los
servicios hechos en España que dan pie a la llamada
“inversión del sujeto pasivo”, para entenderlo mejor, es
cuando el IVA de estos servicios no lo declaras tú sino
tus clientes.
Casilla 110 del modelo 390: en esta casilla te pide las
operaciones no sujetas a IVA (es decir, que no se les
aplica el IVA) o con inversión del sujeto pasivo (declara
el IVA tu cliente), que dan derecho a ser deducidas
Casilla 109 del modelo 390: por último, aquí tienes
que añadir las llamadas “adquisiciones
intracomunitarias exentas”, es decir, las compras
dentro de los países miembros de la Unión Europea
que no aplican IVA (como la enseñanza).
